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IT-PRÜFUNG GEMÄSS IDW PS 330

Wir sind in einer digitalisierten Welt angekommen. Die Digitalisierung betrifft nicht mehr nur große Konzerne und IT-Unternehmen, sondern auch mittelständische Unternehmen quer durch sämtliche Branchen und Sektoren. Um effizient arbeiten zu können, nutzen Unternehmen zu ihrem Geschäftsmodell passende IT-Lösungen. Dazu zählen IT-gestützte Geschäftsprozesse, IT-Anwendungen sowie auch die IT-Infrastruktur. Das Zusammenwirken dieser Elemente wird durch das IT-Kontrollsystem bestimmt, dessen Funktion jedoch von dem jeweiligen Umfeld und der Organisation abhängt.

Der Abschlussprüfer ist gemäß IDW PS 330 verpflichtet, das IT-gestützte Rechnungslegungssystem im Hinblick auf die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften zur Ordnungsmäßigkeit und Sicherheit genau zu analysieren. Im Fokus stehen hier die Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung unter Einsatz von Informationstechnologien, die im IDW RS FAIT 1 festgehalten sind.

Ziel der bei der Jahresabschlussprüfung durchzuführenden IT-Systemprüfung ist, mögliche Fehler zu identifizieren und zu beurteilen, ob diese für die Rechnungslegung relevant sind. Zusätzlich bietet die IT-gestützte Prüfungstechnik bei Datenanalysen Sicherheit über die IT-gestützten Systeme und Prozesse.

UNSER VORGEHEN:

  • Im Rahmen dieser Prüfung werden folgende Bereiche aufgenommen und im Hinblick auf Aufbau und Funktion geprüft: Umfeld, Organisation und Infrastruktur, Anwendungen und Geschäftsprozesse jeweils mit IT-Bezug

  • Durchführung von Daten-, Systemmigrations- und Schnittstellenprüfungen

  • Die Bewertung der Angemessenheit und Wirksamkeit des IT-Kontrollsystems nimmt dabei eine zentrale Rolle ein. Die Prüfer nehmen insbesondere Berechtigungssysteme sowie Einstellungen genau unter die Lupe.

  • Als IT-gestützte Prüfungstechnik setzen wir JET (Journal Entry Testing) ein – ein weit verbreitetes Verfahren für die Analyse der Hauptbuchdaten. Damit können Muster, Inkonsistenzen und Abweichungen schnell identifiziert werden.

  • Die Prüfungsergebnisse werden in einem Bericht zusammengefasst und zur Verfügung gestellt.

IHRE VORTEILE:

  • Bei der Prüfung von IT-Systemen berücksichtigen wir auch Ihre Vorgaben zum Risiko- und Compliance-Management.

  • Sie erhalten Sicherheit über den rechtskonformen Einsatz der IT-Systeme sowie über eine korrekte Rechnungslegung.

  • Risiken und Fehler werden identifiziert und können korrigiert werden.

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